企业要闻

随着财务共享平台深入应用，财务共享中心承担起集中管理资金、代收代付业务的重要职责，资金交易量日益增长，系统化保障资金收支安全，降低资金管理风险，已成为一项不容忽视的关键任务。资金对账工作，作为至关重要的事后管理环节，不仅是财务人员资金结算工作总结与反思的契机，更是发现问题并予以纠正的重要途径。

一、优化资金对账工作的重要性

资金对账工作是会计核算的基础工作，是规范资金结算业务的有效保障，是加强内部控制的重要手段，是企业管理的重要组成部分。资金对账不仅能确保交易事项正确记录，还能够及时发现并解决资金流转中的问题，既保障财务数据完整性，又保障资金流动顺畅性，更保障资金交易安全性。

优化资金对账工作，本着提高企业运营稳定性和资金管理安全性的目的，以提高财务管理效率和降低财务风险为基准，通过规范对账流程、更新对账方式和创新档案管理等多种手段，建立科学化、规范化、标准化的内部资金管理制度，为企业稳定发展提供有力保障。

二、当前资金对账工作面临的问题

司库管理系统资金池汇集大量资金往来数据，需要财务人员严谨细致，及时发现并处理可能存在的错付、漏付、重付等问题。财务人员在资金对账工作中常遇见以下问题：

数据不匹配，银行流水记录与资金总账明细之间未能实现一一对应。这种现象产生的原因主要是：一是由于人为操作在制单环节的不严谨，或系统偶发的间接性故障，导致银行流水与资金总账在日期标注或备注信息上的不匹配；二是由于单据申请流程存在延迟、系统定期维护导致服务中断，或凭证生成环节流程滞后，使得银行流水中的部分交易信息未能及时在资金总账中得到体现；此外，由于单据填报时支付方式的错误选择，导致支付单据在资金结算环节被错误地绕过，直接进入凭证生成流程，从而造成了总账中某些交易记录与银行流水记录无法对应的状况。

时间差异，银行流水和总账明细无法保持实时同步。这是因为银行流水反映的是资金实时收支，总账明细是依据资金收支申请单形成的记账凭据，由于财务人员未能及时入账银行收入；或资金收入发生在节假休息日，导致记账工作处理延迟；更有工资批量交易支付失败，银行系统跨期资金退回，出现跨期未达账项，增加对账的复杂性。

账户繁多，资金对账工作操作繁琐，且工作量大。资金中心集中管理的银行账户数量、种类多，不同银行流水格式不统一，导致每次资金对账都需要耗费大量时间设置匹配公式；且不同银行账户专项业务不同，部分涉及大量民工工资、保证金、标书费等业务的账户，银行明细里存在多笔摘要、金额和收支方信息一致的流水，严重增加对账的难度。

人为因素，财务人员结算操作影响资金核对工作效率。由于人员疏忽、缺乏经验或管理需要拆分支付等原因，导致银行交易流水与支付申请单据不能一一对应，需要花费大量时间进行人工核对。财务人员在日常工作中贪图入账简便，人为将多笔退回重汇的流水合成一笔入账，甚至在明细账上隐藏银行资金退回业务，导致银行流水出现多笔重复的收支，在总账明细上只有一笔凭证，既增加资金对账难度，也存在资金管理风险。

三、优化资金对账工作的关键流程

针对上述常见问题，财务共享中心规范资金支付业务管理，借助财务共享平台系统及EXCEL办公软件，优化资金对账工作流程。主要从以下几个方面进行优化：

结算业务标准化。注重规范内控制度，标准化支付流程。人工制单的单据备注与账簿凭证保持一致，确保银行明细账与账簿明细账保持一致；每一笔银行收支都必须形成对应的账务凭证，涉及资金支付退回的银行流水须在系统形成新的退回收款单，重新支付需要业务财务重新发起支付申请单，严格按照单据支付流程，确保资金收支数据准确性和完整性。

账户直联智能化。实现数据实时共享，避免信息延迟和错误。积极响应集团银企直联应联尽联的账户管理要求，提高公司系统支付率，既能切实提高资金支付安全，也能保障对账过程中数据的真实性和安全性。账户银企直联功能实现实时数据同步和交换，减少因数据延迟而带来的对账问题，也能防止因人为篡改数据导致对账错误。

对账工具自动化。利用先进的系统技术，借助财务共享平台司库银企对账功能进行对账，提高资金对账的效率和便捷性，自动化对账系统的使用，实现了数据的自动匹配和校准，减少人工干预，降低错误率，提高对账的速度和准确性。应用EXCEL办公软件对重复性流水数据进行清洗，锁定具有分析价值的字段，根据设定的数学运算、数值匹配、逻辑判断、数据清洗和比对等操作，建立银行资金流水对账数据分析模型，降低资金对账的难度，提高资金对账的效率。

对账流程规范化。简化繁琐步骤，明确对账责任人，建立完善的对账制度和流程，根据“账证核对、账账核对、账实核对、账表核对、表表核对”的原则，依托账簿总账、明细账、资金支付单据、所有凭证单据、资金中心代付单、已制证代付单、银行交易流水明细等数据，以保证数据真实、逻辑完整为目标进行资金对账工作。

对账工作差异化。针对不同账户收付业务的特点和复杂程度，提供定制化的银行资金流水对账数据分析模型，更好地满足不同账户不同专项业务对账需求，及时处理对账中出现的异常情况，避免错误的延误或影响正常的资金流转。

四、精细化资金管理工作的应用成果

通过优化资金对账工作流程，规范内部资金结算管理，既安全保障了资金高效运行，又动态监管了资金潜在风险；信息化技术的应用解决了周期性大量繁琐的工作，减轻了人工负担，减少了对账成本。

规范数据管理。对账模板的固化确保了所有账户对账内容、格式得到统一整理和呈现，确保财务数据的可读性、可理解性和可比较性，有助于不同周期的财务数据对比和分析。对账模板的固化减少了每次对账时重新设计或调整模板的时间，提高对账工作效率；标准化格式的使用减少了数据统计错误和遗漏的可能性，提高了对账工作准确度。

统一业务标准。从源头规范单据填报、过程中规范资金支付摘要、在末端规范凭证生成，确保凭证与银行流水保持一致，减少人为干预资金支付导致申请单据、总账明细、银行流水摘要不一致的情况。整改退回重汇业务缺少单据填报、隐藏银行流水发生的问题，保证回单与凭证相呼应，保证业务与总账完整性。严格按照支付申请单据信息进行资金支付，单据有问题一律退回修改后再发起资金支付，严肃拒绝出纳人为修改支付信息的情况发生，减少人为操作空间，保证资金支付与单据信息一致性。

降本提质增效。智能化技术的应用显著降低了人工对账的错误成本，同时通过采用固定化的对账模板，极大减少了因对账逻辑缺失而导致的风险。这一优化措施极大地提升了资金对账工作的效率，使原本需耗时10小时的对账任务现仅需1小时即可完成，对账时间缩短了90%，从而极大地提升了对账的时效性和准确性。

创新档案管理。优化了银行回单与结算凭证的档案管理，将结算凭证与银行回单单独装订，在结算凭证首页附上明细账清单及对应银行流水号，银行回单首页附上回单明细及对应的凭证序号，财务明细账与银行流水一一对应关联，减少手工排序回单操作。资金中心现负责27个银行账户回单整理工作，原每月需要7人共同整理，每人平均耗时27小时，现每月仅需3人专项负责，每人平均耗时12小时，每月共节省人工153小时，年度可节省人工1836小时，释放出大量时间和人力资源。优化财务明细账与银行流水档案管理方法，方便管理层或监管机构快速追踪历史数据，提升数据审查与监管效率。

财务共享中心通过优化细化工作流程，标准化规范化工作要求，切实做到账账相符、账实相符、账表相符、表表相符，全力推进财务工作高效运作，有效防范资金安全风险。下一步，财务共享中心将持续规范资金结算业务，进一步提升资金结算业务质量，保障公司资金安全运行。

【责任编辑：韩佳福】